在汇款到美国的时候应该怎样规避税务风险呢？ 在美国投资置业移民留学旅游等方面通常涉及从海外汇款到美国境内金融机构，关于其中的税务风险可以考虑以下几个方面。

　　首先，需要明确的是汇款需要满足汇出国和汇入国两地相关法律法规，在合规的前提下对资金合理调配。比如，中国大陆居民目前每人每年有五万美元汇款限额等。本文主要讨论美国方面作为资金汇入方需要考虑的问题。

　　第二，美国账户方面需要区分是个人账户或是公司账户。对于个人账户而言，如果是个人合理资金用途那么通常无需担心税务问题。这里的合理用途比如在美房产投资，基金投资，理财或股票账户投资，保险投资，教育投资，医疗支出，旅游支出，会议交流支出等等一般不会有税务问题或其他风险。当然，这里需要指出的是如果短期频繁且高额往同一个账户汇款的话，那么美国这边银行或其他金融机构会联系账户持有人获取相关信息比如资金的来源，目的，频繁程度以及将来的汇款方式等做一系列问询调查和反洗钱程序。如果是公司账户，银行通常会在公司开立时了解公司业务基本信息，销售收入成本费用，客户及供应商等相关信息。如果资金往来符合基本业务情况，那么通常也不会有税务及法律上的风险。

　　第二，需要考虑资金账户汇出方和汇入方是否是属于同一个持有人及持有人自身的税务居民情况。具体来讲，如果汇出方和汇入方都是同一个美国居民纳税人（关于美国居民纳税人定义可以参考以前文章，这里篇幅有限不在赘述），那么无需考虑税务问题，但是要注意纳税人在每年报税的时候及时申报海外金融资产状况。

　　如果资金汇出方和汇入方是两个自然人但均属于美国税务居民的话，如果资金性质是赠予那么赠予方有义务申报赠予税单 Gift Tax Retun 709. 2018年超过$15000美元需要申报该税单。赠予方申报税单而受赠方无需申报税单。赠予税和遗产税相关联，高出$15000美元的部分通常冲减遗产税的额度，而无需多带带支付赠予税。2018年联邦遗产税的起征点为$1120万美元。如果汇款性质为劳务或商品付款，那么接受方有义务在个人所得税纳税表中体现该笔收入，按照适应税率申报缴税。

　　如果资金汇出方是非美国税务居民，汇入方是美国税务居民，那么此种情况下接受方有义务申报Foreign Gift Tax Retuen Form 3520。 比如在中国大陆生活的父母给在美国读书或工作已经移民或成为美国税务居民的子女汇款，款项用于支付子女在美国买房或其他金融投资等。如果汇款金额超过$10万美元，接受方有义务申报税单，赠予方无需申报。这里需要指出的是赠予税单仅仅是资金披露性质，无需缴税也无需担心占用个人遗产税额度方面的问题。

　　如果资金汇入方和汇出方是不同的非美国税务居民，那么一般来讲，双方均无需申报赠予税单，无需缴税。但是这里需要非美国税务居民提前在美国的金融机构已经合理开立银行账户。美国不同的金融机构对账户开立人的要求不尽相同，各州的政策也不同，需要投资人提前做好尽职调查，合理安排。

　　第三，需要考虑资金的性质。资金的跨国流动涉及的风险很多，比如政治风险，流动性风险，通胀风险等等，我们在这里仅讨论税务风险。海外资金汇入美国境内通常的性质有如下几类，经营性收入类，资金赠予类，资金借款类以及资金还款类。对于经营性收入类，比如销售商品提供劳务等等，那么资金汇入美国后需要接受方及时合理申报资金收入，按照自身适应的税率申报缴纳联邦所得税，州所得税以及地市所的税等。如果是资金赠予类，那么需要结合双方的纳税居民身份以及申报相应赠予税单（参考第二点）。如果是借款及还款类的话，通常不涉及所得税单以及赠予税单，但是相应的利息收入需要申报相应所得税单。上面讨论的四个方向第一点需要打税，第二、三、四点无需打税，但是需要有合理文件证明其真实合理性等。

　　最后，简单总结下上述讨论问题。如果是增量，即收入类那么需要考虑申报税单缴纳相应所得税。如果是存量，即赠予或借款还款类等，那么需要申报披露，无需打税。希望上述讨论对您有所帮助，谢谢。