美国投资移民，应该如何合理规划税务？ 您好，退税的产生分两种情况。1、最普遍的情况是预交的税费高于全年应交的税费，超额支付的部分作为退税退回到纳税人手中。2、另一种情况，由于一些特定的税务优惠政策规定，符合条件的纳税人，即使应交税费低于可使用的税务优惠额度，未使用的额度仍可兑现并作为退税的形式由税务局付给纳税人。

　　美国居民纳税人在每年的4月15日之前（或通过申请延期至10月15日），需要申报上一年的个人所得税税单（1040表格及附表），以计算在上一年应交的税费。1040表格如下图。个人税具体计算，简单来说就是收入减去抵扣后，乘以相应税率计算税费，然后再减去可使用的税务优惠，得出应交税费。如果纳税人在这一年里有事先预交或预扣税费的话，那么这部分已交的金额总和将和前面算出的应交税费做对比，多退少补。除填报税单计算税费以外，在申报个人税单时，作为美国税务居民，还有很重要的一个环节是披露海外资产。由于篇幅限制，这里暂不展开叙述。

　　前面涉及到三个比较关键的概念分别为：收入，抵扣，和税务优惠，日常的税务规划便基于规划收入并善用抵扣和税务优惠。

　　收入 –

　　收入指的是在全球范围内所获得的收入，包括但不限于，工资，利息红利，资产增值或投资收益，私营生意，租赁收入，合伙人制公司或小型股份有限公司的应税利润，赡养费收入，社会福利收入等。

　　抵扣 –

　　常见抵扣包括但不限于，标准固定额抵扣，列举项抵扣，以及投资理财信贷相关开销；住宅办公开销；商务用途产生的费用；符合税务局要求的因工作变更而产生的搬迁相关费用；教师开销；符合税务局要求的学生贷款利息；限定金额的学费书本费；离婚协议规定下支付的赡养费，等等。

　　其中我们重点提一下标准固定额抵扣（Standard deduction），和列举项抵扣（Itemized deduction）。这两类抵扣是基于比较后采用较高金额作为抵扣的原则。说的通俗一些，即，需分别计算出这两项抵扣的总额，进行对比，金额高的数值将作为纳税人当年在税单中可以使用的抵扣数额。

　　2018年生效的川普总统推行的新税法，固定额度的Standard deduction 为，单人报税12000美元，夫妻合并报税24000美元，单亲报税18000美元。而2017年：单人报税6350美元，夫妻合并报税12700美元，单亲报税9350美元。

　　Itemized deduction为一系列可抵扣费用的总和，主要计算项目如下：

　　1）州税和地产税2018年起可抵扣上限为1万美元（2017年无上限）；

　　2）2018年以后取得的自住房贷，本金75万以内的房贷利息可全额抵扣，如是2018年以前取得的自住房贷，本金100万以内的房贷利息可全额抵扣；

　　3）现金或物品捐赠可抵扣；

　　4）车辆登记费可抵扣；

　　5）支付医疗费用超过7