做生前信托规划需要哪几个步骤实现？

　　美国生前信托的规划分为以下几个步骤，

　　(A) 角色：牵涉生前信托契约关系共有三种角色，即信托人（SETTLOR, TRUSTOR 或　GRANTOR），受托人（TRUSTEE），和受益人（BENEFICIARY）。信托人负责将财产权转到信托内（TRUST），转换成法定头衔（LEGAL TITLE），由受托人来管理丶投资并依照信托契约的规定将 息（INCOME）和本金（PRINCIPLE）交给受益人。

　　(B)类别：生前信托分成可撤销（REVOCABLE）及不可撤销（IRREVOCABLE）两大类。应与专业人士，如经济规划师（FINANCIAL ADVISOR），税务顾问（TAX ADVISOR），会计师，及律师谘询后，谨慎策划。

　　(C)文件：可撤销信托的规划通常包括下列文件

　　1.可撤销的生前信托（REVOCABLE LIVING TRUST）

　　2.生前信托证明书（CERTIFICATION OF TRUST）

　　3.倒入遗嘱（POUR-OVER WILL）

　　4.信托资产（TRUST ASSETS）

　　5.持久授权书（DURABLE POWER OF ATTORNEY），授权管理财务（FINACE），切身需要（PERSONAL MATTER）及謢健指示（HEATH CARE DIRECTIVE）

　　（D）做法：可撤销信托通常包括下列三种做法

　　1.基本的生前信托（只适于单身及夫妻个别设立信托用）

　　2.Ａ－Ｂ信托（只适于夫妻共设信托用）

　　3.Ａ－Ｂ－Ｃ信托（只适于夫妻共设信托用）

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　　在设立Ａ－Ｂ信托时夫妻通常可当信托及共同受托人（CO-TRUSTEE）,当其中一人过逝后原来的信托必须分成两个信托，

　　一个是存活配偶（SURVIVING SPOUSE）的信托（SURVIVOR’S TRUST），即Ａ信托（TRUST A）

　　另一个是去逝配偶（DECEASED SPOUSE）的免税信托（CREDIT-SHELTER TRUST, EXEMPTION TRUST, 或BYPASS TRUST）此即Ｂ信托。

　　Ａ信托包括存活配偶的一半共同财产（COMMUNITY PROPERTY）及个别财产（SEPARATE PROPERTY），此个别财产是配偶在婚前拥有的资产，一生中所收到的礼物，及配偶个人来自继承的遗产。存活配偶可依个人意愿来处置Ａ信托内的财产，但亦须以存活配偶的社会安全卡号码来报税。

　　Ｂ信托内包括去逝配偶的财产（也是一半的共同财产及所有的个别财产）。依去逝那年的遗产总值，参阅表一后，如果财产价值不超过免税额，则可全纳入Ｂ信托。如果超出免税额，则可替存活配偶设立一个Ｃ信托。

　　Ｃ信托又称婚姻信托（MARITAL TRUST），因为虽然去逝配偶可指示未来的继承人，存活配偶仍然享用其利益。此Ｃ信托通常使用Q-TIP信托（QUALIFIED TERMINABLE INTEREST PROPERTY TRUST）。

　　存活配偶可以享用Ｂ信托及Ｃ信托的孳息及使用权，可以在确知标准之内使用本金在教育，医疗，基本生活费上（ASCERTAINABLE STANDARD），也可以在每年领取$5,000或5%的本金（取较大者）作其它之用（5 与 5 权益）。等到存活配偶过逝后，Ｃ信托所剩的财产，就会并入存活配偶的遗产内，以充分利用存活配偶的免税额，之后便给予去逝配偶指定的受益人。

　　由于每个人或家庭有不同的情况与需求，信托的设立也?对不能同出一轨。生前信托在设立时虽然要花费较多的精神，但它确能带给赠与人及收益人最大的益处，是资产规划中不可或缺的策略。已经设有信托的人也须每2~3年根据新颁授的法律条款，家庭，经济的变化，及个人的期望作适当的修正。