海外公司股权收入有哪些税务问题？ 您好，美国公民和居民持有海外公司股份的情况下有以下几点需要留意：

　　1. 如果持有海外公司股份超过10%以上，需要在每年申报个人所得税税单时，一并向税务局披露5471表格，用于汇报该公司的基本信息。基本信息信息包括公司名称，地址，成立时间，主要负责人，股份金额及股票数量，持股比例，主营业务，累计股东权益。

　　持有或控制公司超过50%以上，或者在当年交易公司股权10%以上还需额外披露财务信息，包括公司的资产负债表，损益表，股东权益变化表，关联方交易等。申报5471表格为国税局要求，因此截止日期及申报路径与个人所得税税单一致。

　　2. 如果海外公司产生股东分红，需在当年个人所得税税单中申报分红收入。

　　3. 自2018年开始实施的新税法中有一项，是针对美国境外公司的累计未分配利润收取一次性税费。将来以“现金或等同现金的流动资产”形式回流的收入税率为15.5%，以“非流动资产”形式回流的收入税率为8%。

　　这项规定到目前为止，持有海外公司股权的美国公司已经陆续开始估算税费影响，然而，新税法颁布时所使用的措辞为U.S. person，U.S. shareholder 通常U.S. person/shareholder的定义包括美国公司及个人，但是新税法暂时并没有明确是否包含或排除U.S. individual，虽然目前大多数关于这项新规定的文献都把重点放在公司层面，且官方指引也还未出台，因此并不能百分百表示个人可以被排除在外，因此我们建议暂时持观望态度，但确保知晓此事，并未雨绸缪咨询会计师先做规划以防有需。

　　4. 如果就海外公司（非上市公司）的银行账户有签字权且银行账户超过1万美元，则需要在Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR) 中，即FinCEN114表格，进行该银行账户信息的披露。

　　FBAR报告的申报截止日期同为4月15日，且可通过申请延期10月15日。但是由于FBAR并非提交给税务局，而是提交至Financial Crimes Enforcement Network 的报告。 因此与个人所得税税单不同，需要额外提交或申请延期。也就是说，延期个人所得税税单不代表自动延期FBAR报告。

　　申报FinCEN114可自行通过BSA E-Filing System申报，亦可交由会计师由其报税申报系统申报。

　　5. 5471和FinCEN114表格如果没有申报，均将至少产生每份未报表格1万美元的罚款。因此如果有漏报的情况，建议尽快咨询会计师商议补报，并沟通是否可以有合理原因解释为何漏报，在税务局征收罚款之时与其沟通争取减免罚息。

　　希望以上信息可以帮到您，谢谢！