父母将房产转让给子女,在美国应该如何避税?

2021-11-30 17:45发布

父母将房产转让给子女,在美国应该如何避税?

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1楼 · 2021-11-30 22:50.采纳回答

父母将房产转让给子女,在美国应该如何避税? 您好,我假设您父母的身份是外国人(非美国税务居民),那么您的情况会涉及到两个重要的税务问题,1)赠予税;2)海外房地产投资法案的影响(FIRPTA)。

  由于父母的外国人身份,首先,如果直接赠予房产(美国有形资产)给您(美国税务居民)的话,免税额仅为6万美元。也就是说,房产价值超过6万美元开始,起征赠予税,税率如下图。

  与其他形式的资产不同,转移美国房产在FIRPTA管辖范围下,几乎凌驾于全部其他税法涉及到的相关条款,例如,很常见的规避赠予/遗产避税方式之一,将有形资产转移到一个有限责任公司(Limitied Liability Company - 简称LLC)名下,再赠予LLC股份,LLC股份作为无形资产是不需要征赠予税的。然而FIRPTA规定,如果LLC名下资产超过50%以上是房产,超过90%以上是房产+现金类流动资产,则转移LLC股份仍然视同于转移房地产本身,在转移之时,需预扣LLC或房产市值的15%的税。因此成立LLC这种方式则不再有意义,无论是转移房产还是转移持有房产的LLC,都将被视为是卖出房产,之后只能通过申报个人所得税税单的形式,计算房产的买价和转移至您名下时的市价的增值(如有),按实际增值与否计算所得税,如果得出的所得税金额小于预扣的15%,则可拿回这部分退税。

  简而言之,根据现有所描述的情况来看,如果将房产转移至您名下的话,您父母或是支付赠予税,亦或是支付所得税,需代入实际数据具体计算哪一种方式更为省税。

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