海外公司股权收入在美国有哪些税务问题？ 美国税务居民海外公司股权申报主要涉及的是海外股权申报表Information Return of US Persons With Respect to Certain Foreign Corporations, 即Form 5471.

　　该表格针对的是美国公民及税务居民担任非美国公司股东及管理层的情况，从而满足美国税法IRS Sections 6038及6048的要求。简单来讲，该表格规定纳税人直接拥有或间接拥有海外公司股权10%及以上则需要申报Form5471表格。比如持有美国绿卡的纳税人同时拥有在中国大陆或香港的公司超过10%的股份即属于申报范围。在申报公司股权时需要了解以下几点：

　　1. 公司指的是美国境外的所有公司，无论是上市公司还是仅仅注册拥有的壳公司，只要直接或间接拥有超过或等于10%股权，那么都属于申报的范围。另外在持有时间上，只要拥有时间超过30天且年底拥有该公司股份即属于申报范围。

　　2. 10%的股权不仅指公司股权，也包括投票权。也就是说如果拥有股份数量不到10%，但是拥有投票决策权超过10%的话，那么也属于申报范围。比如代持股票的情况下，应该按照实际决策权来判定是否应当申报。

　　3. Form 5471表格是一个信息类informational Return表格并不是缴税表格，也就是说该表格的主要目的是信息披露，而不是缴纳税款。这点需要着重强调，很多纳税人误以为申报就要缴税，这个是不准确的。当然，当纳税人持有公司股票数量或百分比如果期后发生变动，意味着收入方面会有直接影响从而需要缴纳税款。.如果纳税人拥有公司股份但是没有分红或领取工资或者转让股份，那么无需担心缴税的问题。

　　4. 表格需要披露公司的全称，地址，联系方式，股东信息，公司成立时间，主要经营业务，在美的分支机构信息，股东期初和期末拥有股份数量等。此外，需要申报海外公司的利润表，资产负债表，按照当地货币以及美元折算数字均须申报。具体包括Schedule A - Stock of the Foreign Corporation, Schedule B - U.S. Shareholders of Foreign Corporation, Schedule C - Income Statement, (无Schedule D) Schedule E - Income, War Profits, and Excess Profits Taxes Paid or Accrued, Schedule F - Balance Sheet, Schedule G - Other Information, Schedule H - Current Earnings and Profits, Schedule I - Summary of Shareholder's Income From Foreign Corporation 等。

　　5.关于处罚的规定。如果纳税人没有及时申报Form 5471表格，那么美国国税局IRS通常会处罚每家公司$10,000美元罚款。如果逾期90天以上，那么每30天追加$10,000美元罚款，通常$50,000美元封顶。 如果瞒报漏报严重涉及舞弊的话，那么将会升格为刑事处罚Criminal penalties under section 7203, 7206 and 7207。如果5家公司在过去五年未申报，那么将意味着高达 5家x5年x5万 等于$125万美元的罚款。 在实际操作中，如果纳税人有充分且合理的理由，并且是第一次违反规定，那么可以考虑在注册会计师充分沟通和协助下与IRS 办公室交涉并且协商免除罚款，但是如果涉及金额十分巨大且申报数年漏报税单，那么纳税人最好寻求专业会计师及律师的协助。