投资美国公司时，需要事先考虑到税务上的哪些问题？ 您好，从税务规划的角度来说为了更好的投资，需在可操作的范围内，做好税务规划以达到最大化投资回报的目的。所以在选择注册何种公司来承载投资，或是投入到一个已建立的项目公司时，需将公司的股东身份和公司总体架构一起纳入考虑。因为这会直接影响公司在日后经营中的税务申报方式，以及利润与资金回流或再投资的相关税赋。

　　美国公司可以概括为以下几种：股份有限公司（C-corporation， S-Corporation），有限责任公司（LLC）和合伙人制公司（LP，GP）。其中，只有S-corp是必须美国个人持有，外国人不可持股（因此暂不细述S-Corp）。

　　不同公司类型在所得税报税过程中，使用的申报方式有本质不同。C-corp采用的方式为：在公司层面申报年度公司所得税税单并交纳税费。最近出台的特朗普总统的《“减税与就业法案” Tax Cuts and Jobs Act》，已在2018年开始生效，C-corp的公司所得税税率将按固定税率21%来征收。完税之后的未分配利润，如公司决定分红给股东，那么在股东层面则需要再为其分红收入支付一次所得税，这就是所谓的双重课税。因此，在考虑投资C-corp之时，如何在合法范围内规避双重课税便是重要议题之一。此外，转移定价研究，固定资产投资，公司利润再投资的执行方式等等，也都可能会影响到投资回报率，是需要在投资初期便开始评估考虑的因素。

　　此外，股东身份的因素也会直接影响公司的税赋，进而影响最终投资回报。在美国投资公司，如果是外国人投资，以何种形式持有股份是一个值得考虑的问题。常见的选择可以是自然人，也可以是一间公司来代持。以公司代持（以下称母公司）的好处更多意义上在于这是多一层的法律实体保护，一旦有任何纠纷或债务不至于直接影响到个人本身。而设立母公司，可以是中国公司，香港公司，或者是其他离岸公司（例如BVI，开曼公司）。选择中国母公司的优势在于中美存在税收协定，无论是以利息或分红形式回流的利润，在母公司层面所支付的美国所得税都是10%，（对于香港或离岸公司的税率则为30%）。然而中国母公司的劣势在于首先正规途径的境外投资申请流程复杂，手续繁多，需经由商务部省级经商务厅批准投资后才可汇出资金，且每年需要向商务厅提交年报。而香港及其他离岸公司的优势在于没有投资目的和外汇管制的限制，但是如上所述股东层面收到利息或分红的收入需在美国按30%的税率课税。

　　LLC，LP，GP所采用的报税方式是，在公司层面填报税单，但是不需在公司层面交付所得税。全部应税所得归为股东收入在股东层面一次性缴纳所得税。税后的全部分配与未分配利润都可以由股东随意支配使用，不再有第二次课税。这种公司类型虽然避免了双重课税，但是如果身为外国股东的话，即使股东并没有实际从公司提现，仍然需要申请美国税号，和每年执行报税义务并交税。这对于一部分希望保护自己个人信息不披露给美国税务局的投资人来说会是一个不利因素。