海外的收入在美国应该怎样报税？ 您的问题首先需要区分纳税人是否属于美国税务居民。如果是非美国税务居民(比如短期在美商务旅行B1/B2签证，学生学者在美学习生活少于5年的F,J类签证等) 那么美国海外的收入无需申报及缴税，仅针对美国境内产生的收入申报纳税即可。如果纳税人是美国税务居民身份(具体包括美国公民，绿卡及临时绿卡，H,L类等工作签证，住居天数满足183天测试的税务居民等)，那么其在全球范围内的收入都属于申报范围。从地域上看，这里指的收入不仅包括美国及中国产生的收入，也包括欧洲，南美等全球性收入。从收入性质上看，工资薪金，利息股利，税费返还，股票资本利得，房产转让收入，养老金收入，赡养费收入，社会保障收入，奖学金，赌博等偶然所得等都属于收入申报的范畴。值得说明的是如果在美国境外已经缴纳相关所得税，那么是可以全额或部分抵减美国应缴纳所得税的，这个需要根据纳税人具体收入情况及区间而定。此外，针对长期在海外工作的税务居民，美国国税局IRS规定如果纳税人在上一个年度内海外居住不少于330天，那么可以抵减收入约为10万美元。2017年税务年度抵减额为$102,100，该数额随通货膨胀逐年递增。

　　每个纳税人及家庭的基本情况不尽相同，税务筹划的方向和诉求也因人而异，我们在这里讨论一些共性及原则。首先，需要了解美国所得税的计算原理，即所有收入申报后(Gross Income) 减去收入调节项(Adjustment)之后减去标准扣除数 (Standard Deduction) 或逐项扣除数(Itemized Deduction)孰高后(2018年已取消按人头扣减Personal Exemptions) 按照税率表得到应缴纳联邦及州/市所得税， 最后结合税收返还优惠Tax Credit 和预缴税withholding tax, 多退少补当年的所得税。 所以基本上所有的税收筹划工具都是从上述提到的几个方面入手，即收入，收入调节项，逐项扣除项目和税收返还等。其次，根据上述原则税务筹划的具体方向是收入延后或分期确认，亏损加速或选择确认；利用调节项降低收入，资本利得方面可以考虑增加基数，减少售价方向；充分利用逐项扣除而不是标准扣除数，逐项扣除项里面抵税高的项目包括医疗费用(包括保险支出，挂号费，诊疗费，住院费等所有费用)，利息费用(贷款及投资等所有利息支出), 税金(州税，地产税支出等), 捐赠支出 (美国税务居民抵税的重要方向，篇幅所限以后有机会专题讨论), 意外损失，教育支出等。在此值得特别注意的是，上述支出不一定需要发生在美国境内，美国境外比如中国的话，手续齐备满足要求的话同样是可以抵扣的。在税金返还方面，教育福利，儿童及儿童看护福利，退休福利等也方面也是可以充分利用降低税负的。第三，可以结合自身身份变更带来的税务筹划机会，合理结合赠与、信托、捐赠及寿险等投资工具，会给纳税人带来巨大的税收减免，比如投资移民F1/J1/L1/O1等。