税改之后，个人所得税有哪些变化？ 特朗普这次税改方案全称为《减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act)，法案最终版共有约500页，和之前的版本有着不小的差距，包括个税划分区间、税率等级、州税抵扣、以及利息减免等内容都有所调整。税改将于2018年1月正式实施，法案中大部分条例的有效期到2025年12月31日。

　　美国税改法案最终版细则个人税改革部分(Individual Income Tax)

　　1)税率等级保留七个档，但具体税率调低

　　最高税率由39.6%降低到37%。个人，夫妻双方合并或分别报税，户主报税等税率都有不同等级降低。具体可参见新税率表。

　　2)标准扣除额(Standard Deduction)翻倍

　　个人$12000，夫妻$24000。

　　注：根据美国IRS规定，每个纳税人都有基本的免税额，收入超过此数额才开始征税。在美国，有两种免税额计算方式，一种是标准扣除额，另一种是递减扣除额。据美国IRS统计，有三分之二的美国人选择前者，而后者更适合于高收入人群使用。

　　3)个人免税额(Personal Exemption)取消

　　4)个税应税额计算公式简化

　　5)州税/地方税抵扣额新设上限

　　以前没有上限，新的州税上限为$10,000.

　　6)个人替代性最低税(AMT)保留，门槛提高

　　注：AMT(Alternative Minimum Tax)，替代性最低税，旨在确保那些有资格获得特别税务减免和抵税金的人群仍然向政府交纳最低数额的税款。AMT是为了防止富人因为特别税务减免或抵税金而支付很少的税款。

　　7)儿童税收抵免额增加

　　由$1000提高到$2000

　　8)房贷利息减免额降低

　　由贷款$1,000,000降低到$750,000的利息可以抵减收入

　　9)PhD博士学费纳税规定不变，学费继续免税

　　10)529储蓄计划的适用范围扩大

　　小学初高中学费也可以适用该计划。

　　11)保留遗产税，税率不变，但是豁免额将加倍即每人为$11,200,000。

　　12)取消奥巴马医保法案下的罚款条款，从2019年1月1日开始，不买医疗保险者不需要支付税务罚款

　　13)购买电动车时，每辆电动车可享受7,500美元的抵扣额

　　需要注意的是上面的税改适用于2018年开始，也就是说要在2019年初报税的时候体现新税法。2018年初申报2017年税单的时候适用以前税法。

　　总的来讲，这次税改对于富人阶层的减税幅度最大，处于收入越高的阶层减税数额越大，这也反映了富豪阶层出身的特朗普所代表的共和党的利益诉求，共和党向来主张大市场，小政府，市场充分竞争，优胜劣汰，降低不必要的社会福利，通过减税，降低监管，削减政府工作人员和福利等措施实现公司创造更多盈利，刺激经济解决就业等。而民主党和共和党的诉求不同，主张大政府，强监管，小市场，高福利，全民医保等。这次具有历史意义的税改影响其实才刚刚开始，将来会逐渐反映到社会的各个方面包括对中国的影响，需要大家做好分析提前规划，利用新的规则更好的发展，谢谢。